今年的《政府工作报告》指出，2019年要实施更大规模的减税，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担，并提出了具体的增值税减税措施。3月15日，国务院总理李克强在十三届全国人大二次会议记者会上明确提出了减税降费的时间表：4月1日减增值税，5月1日降社保费率。

为落实《政府工作报告》部署，3月20日召开的国务院常务会议进一步明确了增值税减税的配套措施，并围绕改善民生和打好三大攻坚战提出了新的减税政策。随后，财政部、税务总局、海关总署联合发布了《关于深化增值税改革有关政策的公告》，就2019年增值税改革有关事项作出详细部署。自此，2019年高达2万亿元规模的减税降费大幕徐徐拉开。

制造业、小微企业将首先受益

减税降费是2018年实施积极财政政策，减轻企业负担、稳定就业，促进经济高质量增长的重要举措。实际上，减税降费并不是2018年才开始的。据统计，2013年至2017年这5年时间里，累计减税达到3亿元。2018年减税降费达1.3万亿元，2019年的规模将达到2万亿元。可以看出，我国减税降费的力度在逐年加大。

依据政策部署，今年减税降费的核心在于深化增值税改革。3个百分点的税率降幅将使制造业普遍受益。3月21日，李克强总理到财政部、税务总局考察，并主持召开座谈会。他在会上表示，这次减税要确保制造业等主要行业税负明显降低、部分行业有所降低、所有行业只减不增。“降低制造业、交通运输、建筑业的税率将直接降低制造业产业链上下游企业的税费负担，提振我国制造业发展的信心。”中国人民大学重阳金融研究院研究员刘英对《金融时报》记者表示。

具体来看，目前部署的增值税改革主要是两部分内容。一是降低税率，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。二是简并税率级次，继续推进增值税税率三档并两档、税制简化方向迈进。

除了上述措施，国务院常务会议决定进一步扩大进项税抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣，并把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，增加纳税人当期可抵扣进项税。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额，政策实施期限暂定截至2021年年底。相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品(6.230, -0.01, -0.16%)适用的扣除率等。

除了增值税，2019年的减税措施还涉及双创和小微企业减税、所得税、关税、出口退税等。其中，为双创和小微企业减税措施已于今年1月出台，预计为企业减负约2000亿元，实施期暂定3年。

保障民生 增强居民获得感

2019年更大规模减税降费还聚焦于个税改革和降低社保费率，这将直接增加居民的获得感，让纳税人享受到实实在在的好处。

自2018年10月1日以来，个税改革效果显著，主要表现为力度大、覆盖面广。根据税务总局数据，去年10月1日到今年1月份，4个月共减税近2000亿元。去年1至9月份，个税收入同比增长20%。自今年1月1日新个税法正式实施以来，1至2月份累计，个税收入同比下降18.1%。此外，本次个税改革使所有工薪阶层纳税人都享受到了不同程度的利好，即工薪阶层纳税人的减税面是100%。其中，约有8000万人不再缴纳个税，减税幅度是100%；约6500万人减税幅度在70%以上。

2018年，全国居民人均可支配收入实际增长6.5%，增速较2017年下降0.8个百分点。另外，去年的消费增速也有所下滑。个税改革作为能够直接增加居民可支配收入的重磅利好，2019年将持续发力，这有助于消费继续发挥稳经济的基础性作用。

《政府工作报告》提出，在减轻企业缴费负担的同时，保障职工社保待遇不受影响、确保养老金合理增长并按时足额发放。2019年，各地城镇职工基本养老保险单位缴费比例可下调至16%。3月20日，人社部、财政部已经联合下发通知，明确从今年1月1日起，为2018年年底前已按规定办理退休手续并按月领取基本养老金的企业和机关事业单位退休人员提高基本养老金水平，总体调整水平为2018年退休人员月人均基本养老金的5%左右，预计将有1.18亿名退休人员受益。

值得注意的是，为发挥减税政策对改善民生和打好三大攻坚战的支持作用，国务院常务会议颁布了三项减税新政。第一，延续2018年执行到期的对公共租赁住房、农村饮水安全工程建设运营、国产抗艾滋病病毒药品等的税收优惠政策。第二，从今年1月1日至2022年年底，对企业用于国家扶贫开发重点县、集中连片特困地区县和建档立卡贫困村的扶贫捐赠支出，按规定在计算应纳税所得额时据实扣除；对符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税。第三，从2019年1月1日至2021年年底，对从事污染防治的第三方企业，减按15%税率征收企业所得税。

来源：金融时报