更多
行业动态
财税动态
近年来，国家出台了一系列“减税降费”政策，国家政策释放的红利波及95%以上的私营企业和中小企业，政策的出台增强了小微企业做大做强的信心和决心，也给制造业等的实体经济注入了新的生机和动力，促进了相关企业在政策的导向下健康、快速、有序的发展，也将“中国制造”融入了国家“一带一路”新思路中去，助推了中国经济高速发展。
一、“减税降费”是国家顶层具有划时代意义的经典设计。
近年来，国家一系列“减税降费”政策的出台，具有一定的时代背景，也是经过顶层慎重多方调研和慎重设计形成的纲领性文件，它体现了国家对私营企业和中小企业的关心和爱护，更体现了国家大力发展民营企业和小微企业的坚强决心和必胜信心，“减税降费”政策涉及了增值税、企业所得税、个人所得税、土地使用税及相关按增值税额附征的小税种，力度之大、范围之广是建国以来的第一次，“减税降费”的国家顶层具有划时代意义，成为举世瞩目的经典设计，此次“减税降费”的中国特色和中国速度也被国际所关注，并被国家社会所公认，为建设中国特色社会主义注入了新的元素，成为习近平新时代中国特色社会主义思想的新内容、新体系和新观念。“减税降费”给中国社会带来的新转折、新影响也是无穷的，并将产向长远的历史效应和深远的政治影响。从宏观层面来说，近年来，国家每年实施减税降费几千亿，2018年度新增减税高达1.3万亿元，2019年可能达到两万亿元。“放管服”改革中，全国各级政府共取消数千项行政许可，取消或降低多项地方性基金、收费项目。减税降费实实在在，众多企业和个人受益。减税降费改善了收入分配格局，完善了税制结构，减轻了企业负担，提振了企业信心，激发了市场活力，促进了经济高质量发展，实施效果明显。从微观层面来看，全国6000多万户的中小企业发挥着解决就业、维护稳定、创造价值等重要作用。
二、“减税降费”政策的设计具有很深的内涵和宽广的外延。
“减税降费”的政策设计具有很强的科学性和可操作性，在小微企业发展中起到非常重要和积极的作用。在当前国际形势走向不定的特殊时期，在美国当局对中国开找贸易战的紧要关头，“减税降费”让小微企业的负重前行中提振了信心、增强了决心、保证了恒心。“增值税为政府提供了大约40%的税收收入，3%的降税幅度是出乎意料的。”中国社科院研究员、财经战略研究院财政研究室主任杨志勇在接受时代周报记者采访时指出，单单是下调增值税，其规模预计将以千亿元为单位进行计算。上海财经大学公共政策与治理研究院院长助理田志伟在研究中指出，消费者在增值税减税中受益更多，享受了减税收益的六七成，而在综合考虑各种因素之后，企业的总体利润可以上浮0.7%？0.9%。“增值税大幅减税充分体现积极财政政策的要求，而且与增值税改革方向一致，是增值税改革在提速。”杨志勇指出，由于中国所在的亚太地区增值税税率普遍不高，下调税率不仅可以促进营商环境的完善，而且可以更好地推动消费升级。而作为减税降费的关键环节之一，社会保险费减负也正在发力。从今年5月1日起，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%.继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。为了给企业减负，激发亿万市场主体活力和社会创造力。
三、“减税降费”的作用不仅仅是给相关企业带来红利，他的作用具有前瞻性和可操作性。
“减税降费”政策措施具有短期和中长期等双重目标和功能作用：从短期来看，它是积极财政政策的重要政策措施，担当逆周期调节的功能作用，特别是在激发市场主体活力、减轻市场主体负担、稳定市场预期方面将发挥非常积极的作用；从中长期来看，它会增强税制中性，更好地发挥市场在资源配置中的决定性作用，建立与高质量发展相适应的税费体系，在转换增长动力、培育新动能方面持续发力。在减税降费政策实施过程中，要切实采取多方面的政策措施来将政策落到实处，提高减税降费政策措施的针对性与有效性，严格按照法定程序实施减税降费，并做好事前测算和事中、事后评估，对各个地方政府进行跟踪督导，明晰政府和市场的边界。“减税降费”让制造业迎空前减税，各行业“实质性受益”增值税是间接税，其减税效应通过抵扣机制层层传导，可谓“牵一发而动全身”，对占增值税总量近60%的制造业等行业而言，此次3个百分点的税率降幅，无疑是一场期盼已久的减负“及时雨”。得益于增值税税率下调，减税效应也从产品生产环节向消费环节传导。“增值税税率降低属于普惠性的减税。”制造业税率从16%降至13%，实际上对各个行业都会产生影响，可以说，降低增值税基本税率，抓住了当前经济发展转型升级过程中的关键点。根据所有行业税负只减不增增值税的原理，简单说就是销项税减去进项税，让纳税人只为产品和服务的增值部分纳税。抵扣链条越完善，重复征税就越少。这是我国探索出的一种特别的临时性优惠方式，如一家企业本应抵扣200万元进项税，加计10%后就能多20万元用于抵减应纳税款，抵减额越多应纳税额就越小，即便税率不变行业税负也确保只减不增。此外，逐步建立期末留抵退税制度，还是完善增值税制度的重要举措。期末留抵，是纳税人已缴纳但未抵扣完的进项税额。公告明确，对降低税率水平后纳税人新增的留抵退税，按条件予以退还。此次改革采取对存量和新增留抵分类处理的方式，正是为了逐步建立期末留抵退税制度，从而扩大改革受益面，激发企业更大发展活力。改革继续纵深，助力经济转型升级增值税，在业内有"良税"之称，全球160多个国家和地区引入这一税制，就是看中其中性特点。对正在迈向高质量发展的中国经济而言，深化增值税改革无疑是一盘助力经济转型升级的“大棋局”。
四、“减税降费”政策还需要在实际工作中不断探索，加以充实和完善。
减税降费覆盖企业面广、大部分企业受益，但是部分企业的获得感、实惠感仍不高，还是感觉“苦困累”，激情和信心不足。究其原因：一是中小企业专业人才缺乏，内在能力不足，为适应改革规范财务付出的成本高。二是企业生产经营成本近年持续上升，材料、水电油气、人工土地房租等成本不断上涨。三是社保负担重，名义费率高给企业带来巨大“心理压力”。四是经济下行压力加大，融资难融资贵、制度性成本高等问题未能有效解决，减税降费配套政策不够同步。五是国际竞争日益激烈，企业生存发展面对更多挑战。这些冲淡着企业的获得感。
“减税”减到什么程度、“降费”降到多少，要兼顾国家需要和企业生存发展，兼顾国内和国际经济形势。实施减税降费，如营改增、增值税改革、个人和企业所得税改革以及社保费逐步改由税务部门征收等，税收征管和纳税服务工作量成倍增加，税务机关面临很大压力。同时，实施减税降费与财政收入、税务部门依法征收、市县政府目标考核、地方人大预算等关系如何协调，也需要重视并加以解决。为此，建议：一、以“企业能发展、个人能承受”为原则降低社保费，解决名义费率与实际费率差距大的问题。二、 清理规范监督政府涉企收费项目，降低制度性成本。三、 深化财税体制改革，重点是深化增值税改革，提高直接税比重，简化税务申报，优化税务管理，提高征管水平，完善现有减税政策。四、厘清政府、社会、市场职能，发挥社会组织作用，培育支持税务师等涉税专业服务力量，充分发挥涉税专业服务作用。五、完善减税降费配套政策，如贫困地区财政转移支付、中央与地方财政分成比例、建立地方税体系等。深化机构改革，减轻国家财政负担，释放更大减税降费空间。
减税降费是复杂的系统工程，政策效应将逐步显现。我们相信，在中共中央坚强领导下，随着减税降费措施进一步深化完善，减税降费一定能在调结构、促改革、稳增长、激活力中发挥引擎作用，一定能为解放和发展生产力、优化资源配置提供重要保障，一定能助推我国经济高质量发展。广大企业家要和全国人民一起努力奋斗，为实现人民对美好生活的向往贡献更大力量！
来源：国家税务总局如东县税务局
